關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢單位和個人在金融機(jī)構(gòu)
賬戶和存款有關(guān)問題的通知
2021年10月23日,，國家主席習(xí)近平簽署第100號主席令,，公布《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》,，自2022年1月1日起施行,。修訂后的審計法第三十七條第二款,、第三款規(guī)定：“審計機(jī)關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶,?！薄皩徲嫏C(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的,，經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個人在金融機(jī)構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款,?！睘檫M(jìn)一步落實上述規(guī)定，規(guī)范審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶和有關(guān)單位,、個人在金融機(jī)構(gòu)的存款（以下統(tǒng)稱單位,、個人賬戶和存款）工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一,、審計機(jī)關(guān)在審計（含專項審計調(diào)查,，下同）過程中，有權(quán)依法向金融機(jī)構(gòu)查詢單位,、個人賬戶和存款,，并取得證明材料，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助,。審計機(jī)關(guān)查詢的賬戶和存款,，包括單位、個人在政策性銀行,、商業(yè)銀行,、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社,、保險公司,、信托投資公司、財務(wù)公司,、金融租賃公司,、中央國債登記結(jié)算公司、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司,、證券公司,、證券投資基金管理公司、期貨公司以及經(jīng)國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱金融機(jī)構(gòu)）開立的銀行,、資金,、證券,、基金,、信托、保險等各類賬戶,，以及在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲蓄賬戶,、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。
二,、審計機(jī)關(guān)查詢單位,、個人賬戶和存款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法履行審批程序。查詢被審計單位賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)（含省級以上人民政府審計機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu),，下同）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，制發(fā)協(xié)助查詢通知書；查詢其他單位,、個人存款應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)的證明材料（主要涉及其他單位,、個人與被審計單位之間的關(guān)系、款項的來源,、款項使用情況,、相關(guān)當(dāng)事人確認(rèn)的被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的調(diào)查記錄等）,，以此認(rèn)定被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位,、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，制發(fā)協(xié)助查詢通知書,。
三、審計機(jī)關(guān)查詢單位,、個人賬戶和存款時,，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)送達(dá)協(xié)助查詢通知書。審計人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿?wù)時,，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計人員參加,，并出示審計人員的工作證件和審計通知書。
四,、審計機(jī)關(guān)查詢單位,、個人賬戶和存款時，應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)提供賬戶名稱,、賬號或者有關(guān)身份信息,。對因群眾舉報等原因，審計機(jī)關(guān)無法提供上述信息的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)說明原因,，由金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢。
五,、審計機(jī)關(guān)查詢單位,、個人賬戶和存款的內(nèi)容，主要包括開戶銷戶情況,、交易日期,、內(nèi)容,、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向,、交易設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信息,、第三方支付信息等記錄。
六,、審計機(jī)關(guān)查詢單位,、個人賬戶和存款時，可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄,、復(fù)印,、照相，或拷貝電子數(shù)據(jù),，但不得帶走原件,。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其提供的證明材料上注明來源并蓋章。
七,、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助審計機(jī)關(guān)辦理查詢工作,，如實提供相關(guān)資料，不得隱匿,。金融機(jī)構(gòu)協(xié)助復(fù)制存款資料等支付了成本費用的,，可以按照相關(guān)規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)收取工本費。
八,、審計機(jī)關(guān)需要到異地查詢單位,、個人賬戶和存款的，可以直接到異地金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢,，也可以委托當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)查詢,。
九、對金融機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料以及在查詢工作中知悉的國家秘密,、工作秘密,、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息,，審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)依法予以保密,。對審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款的情況和內(nèi)容,，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)保密,，不得告知有關(guān)單位或者個人。
十,、審計機(jī)關(guān)和審計人員違反本通知的規(guī)定進(jìn)行查詢,，由上級審計機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢,，由有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任,。
十一、以上各項規(guī)定請各級審計機(jī)關(guān),、各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。對執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告上級審計機(jī)關(guān)和相應(yīng)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu),。
十二,、本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行?！秾徲嬍鹑嗣胥y行銀監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問題的通知》（審法發(fā)〔2006〕67號）同時廢止,。